Расчетно-аналитические параметры технико-экономического обоснования и оценки рисков при сооружении скалолазного стенда (скалодрома)

Хорошо известно, что там, где нет естественных гор, альпинистам и другим любителям экстремальных восхождений приходится использовать искусственные спортивные сооружения.

Скалодром – не только полезный тренажёрный зал, но и универсальный полигон для поддержания физической формы. Кроме того, скалолазание - увлекательное занятие, которое даёт каждому возможность покорить собственную вершину.

Условно все подвиды данной дисциплины можно объединить в 2 большие группы:

• Outdoor («снаружи»). Подразумевает преодоление природных рельефов, лазанье по скалам и горным массивам.
• Indoor («внутри»). Тренировки и соревнования в искусственной среде - на скалодроме, специально оборудованном сооружении. На подобной трассе спортсмены изначально поставлены в абсолютно равные условия, а также не ощущается зависимость от погодных условий.

В рамках своей деятельности, скалодром может предоставлять следующие услуги:

• занятия на детском, подростковом и взрослом скалодроме - в группах и индивидуальное;
• выдача на прокат скалолазной обуви;
• индивидуальный заказ скалодрома на время.

Скалодром – это своеобразный тренажер для отработки техники скалолазания вдали от скал. Он позволяет тренироваться круглый год вне зависимости от погодных условий. Есть возможность менять рельеф и формы скалолазных зацеп, что позволяет постоянно обновлять трассы, чего невозможно сделать на естественном рельефе [1, 2, 3].

Трассы на скалодроме строятся из зацепок. Зацепки – это искусственные цветные камни разнообразнейших форм и размеров, которые прикручиваются на плоский стенд, и он становится рельефным. Для одной трассы используются зацепки одного цвета, тогда трассу видно, она «читается».

В типовом спортивно-досуговом сооружении могут быть представлены:

• модульный скалодром;
• детские скалодромы;
• стена для скалолазания;
• «горная» стенка для лазания с канатом;
• детский батут для скалолазания.

Главный элемент любого скалодрома – это искусственная скала, иначе называемая скальным тренажером или скалолазным стендом. Этот стенд состоит из модульных щитов, размером 1,22 х 1,22 м, и имеет высоту 6 метров и площадь 15 м² и предназначен для лиц в возрасте от 16 лет. Рядом расположен модульный скалодром для детей в возрасте от 11 до 16 лет. Высота его дорожек 2,5 и 3,7 метров, площадь - 5 м².

В детской зоне находятся: «Горная» стенка для лазания с канатом высотой 2 метра и площадью 6 м², детский скалодром с высотой 2 метра и длиной 6м, батут для скалолазания. Его высота 3,5 м и площадь 12 м².

В школу скалолазания набирается группа из 5 человек на 33 часа.

На индивидуальное занятие стоимость будет рассчитываться пропорционально времени пребывания на скалодроме, исходя из установленной цены за час.

62% процента площади скалодрома рассчитаны на новичков и начинающих скалолазов. Это вертикальные стенки, на которых можно отработать свою технику лазания, прежде чем перейти к более нависающим проектам.

Прежде чем покорять модульный скалодром, посетителям предлагается провести разминку и начать работу на скалолазной стене высотой 2 метра. Затем посетитель переходит на модульный скалодром, на котором представлено 13 дорожек с различными возрастными особенностями и уровнями сложности.

Скалолазание считается экстремальным видом спорта. Но, несмотря на то, что скалолаз получает заметную долю адреналина и драйва, он ничем не рискует, ведь при соблюдении техники безопасности возможность получения травмы сводится к минимуму [4, 5, 6]. Этот вид спорта идеально подходит и для детей, т.к. помогает бороться с проявлениями гиперактивности и воспитывает в них морально-волевые качества, стимулирует совершенствоваться и развиваться.

Специально для детей будут установлены: детский скалодром, батут и «горная» стенка для лазания с канатом.

Другим преимуществом детского скалодрома является возможность родителей заниматься вместе с детьми, не беспокоясь о том с кем можно оставить ребенка на момент тренировки.

Одновременно на скалодроме может находиться 28 человек (не считая инструкторов и сопровождающих лиц): 10 на взрослом скалодроме, 3 на подростковом и 15 на детском.

Чтобы лазить на искусственной скале, надо иметь соответствующую экипировку и сменную обувь. Независимо от уровня подготовки каждый, кто хочет тренироваться на скалодроме, обязан знать правила техники безопасности и уметь страховать напарника. Этому учат инструкторы.

В соответствии с поставленной стратегической целью основным направлением деятельности Департамента и органов управления физической культурой и спортом муниципальных образований стало вовлечение максимального количества населения в систематические занятия физической культурой и массовым спортом.

В данный момент среди спортивно-оздоровительных услуг досугового направления в основном представлены услуги тренажерных залов, пейнтбол и виды занятий фитнесом [6, 7, 8]. На рынке спортивно - досуговых услуг планируется занять нишу размером 55%.

Удельный вес населения, занимающегося физической культурой и спортом, составлял 33,2% от общей численности населения. Приведенная статистика свидетельствует о потенциальном спросе на услуги спортивных сооружений.

Работа скалодрома будет ориентирована на граждан в возрасте от 5 до 40 лет.

Установление цен будет осуществляться методом «издержки + рентабельность».

Планируется проводить рекламные мероприятия, перечень и стоимость которых представлена в таблице 1.

Таблица 1

Каналы продвижения услуги на рынок

Вид рекламы	Цена, руб	Количество, шт	Периодичность	Общая стоимость в год, руб
Объявление в газету	1750	1	Ежемесячно	21000
Банер	5000	1	Однократно	5000
Визитки	200	4	Однократно	800
Итого	Х	Х	Х	26800

Исходя из таблицы 1, видно, что в год планируется на рекламу израсходовать 26800 руб., тогда среднемесячные затраты на рекламу составят 2233 руб.

Арендная плата за необходимое помещение будет составлять примерно 60000 руб. в месяц. Необходимы затраты на связь – 1000 руб.

В скалодроме предусмотрена дисконтная программа: каждое 25 занятие – бесплатно, а за 40 – вручается подарок. Студентам при предъявлении студенческого билета – скидка. В день открытия планируется бесплатное посещение.

На открытие скалодрома планируется взять кредит у Фонда поддержки предпринимателей на сумму 550000 руб. на 10лет под 10% годовых.

Тогда сумма возврата 605000 руб.

Проценты по кредиту составит 60500 руб. в год или 5042 руб. в месяц.

Страховые отчисления индивидуального предпринимателя составляют:

• в Пенсионный фонд Российской Федерации: 32479,20 руб.;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 3185,46 руб.

Итого в год 356644,66 рублей, в месяц - 2972,66 руб.

Страховые взносы составляют: 78000*30%+2972,66=25772,66 руб.

Для расчета цены услуги рассчитаем сумму затрат в таблице 2.

Таблица 2

Постоянные затраты за месяц

Статья затрат	Сумма за месяц, руб
Аренда	60000
Расходы на рекламу	2333
Расходы на связь	1000
Заработная плата	78000
Страховые взносы	25773
Амортизация	7619,15
Проценты за кредит	5042
Обслуживание расчетного счета	1000
Прочие расходы	2000
Итого	182767,2

В таблице 2 видно, что постоянные затраты за месяц составят 182767,2 руб.

Так же планируются следующие виды услуг:

Таблица 3

Дополнительные услуги клуба

Наименование	Объем реализации		Цена, руб	Выручка, руб
	Количество	Показатели
Школа скалолазания	10	чел	5000	50000
Прокат обуви для скалолазания	300	шт	50	15000
Индивидуальный заказ скалодрома взрослого	1	час	5000	5000
Индивидуальный заказ скалодрома детского	3	час	4000	12000
Итого	Х	Х	Х	77000

В таблице 3 видно, что дополнительно получаем выручку 169000 руб. в месяц или 2028000 руб. в год.

Общая сумма выручки равна: (212805+77000)* 12= 3477660 руб.

Для открытия скалодрома необходимо помещение площадью не менее 40 м², наличие двух раздевалок и душевых кабинок. При стоимости аренды 1000 рублей за м², арендная плата за месяц составит 60000 руб. за 60 м².

Для открытия и функционирования скалодрома требуются основное и вспомогательное оборудования, которые указаны в таблице 4.

Таблица 4

Основное оборудование

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, мес.	Кол-во	Стоимость, руб.
Детский скалодром	100000	120	1	100000
Скалодром надувной «Обезьянка ЧиЧи-3,5»	65000	120	1	65000
Модульный щит 2-1	10000	120	25	250000
Модульный щит 2-2	14360	120	2	28720
Модульный щит 2-3	15360	120	2	30720
Модульный щит 2-4	16460	120	2	32920
Модульный щит 2-5	17660	120	6	105960
Модульный щит 2-6	15900	120	2	31800
Модульный щит 2-7	17700	120	2	35400
Модульный щит 2-8	19300	120	4	38600
Модульный щит 2-9	14360	120	2	28720
Модульный щит 2-10	15360	120	2	30720
Модульный щит 2-11	16460	120	2	32920
Модульный щит 2-12	17660	120	2	35220
Модульный щит 2-13	15900	120	2	31800
Модульный щит 2-14	17900	120	2	35800
Итого				953000

Как показано в таблице 4, для реализации проекта необходимы инвестиции в основной капитал в размере 953000 руб., 2000 руб. на открытие клуба, еще 95000 руб. на обучение персонала, и 200000 руб. на транспортировку и монтаж оборудования.

Тогда общая сумма необходимых инвестиций составляет 1250000 руб.

Рассчитаем амортизационные отчисления по основным средствам. Амортизация не начисляется на средства, первоначальная стоимость которых не превышает 40000 руб. Эта стоимость будет списываться в момент ввода в эксплуатацию, что составит 788000 руб. Амортизационная ведомость указана в таблице 5.

Из таблицы 5 видно, что амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования 120 месяцев.

Ежемесячные амортизационные отчисления составят 7619,15 руб., итого в год – 91429,8 руб.

Итого за первый год работы клуба в себестоимость будет включена сумма 788000 руб., в последующие – 91429,8 руб.

Скалодром будет работать без выходных с 15.00 до 21.00 по будням и с 12.00 до 22.00 по выходным.

Таблица 5

Амортизационная ведомость

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок полезного использования, мес.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
Детский скалодром	100000	120	0,83	833,33
Скалодром надувной «Обезьянка ЧиЧи-3,5»	65000	120	0,83	541,67
Модульный щит 2-1	250000	120	0,83	2083,33
Модульный щит 2-2	28720	120	0,83	239,33
Модульный щит 2-3	30720	120	0,83	256
Модульный щит 2-4	32920	120	0,83	274,33
Модульный щит 2-5	105960	120	0,83	883
Модульный щит 2-6	31800	120	0,83	265
Модульный щит 2-7	35400	120	0,83	295
Модульный щит 2-8	38600	120	0,83	321,67
Модульный щит 2-9	28720	120	0,83	239,33
Модульный щит 2-10	30720	120	0,83	256
Модульный щит 2-11	32920	120	0,83	274,33
Модульный щит 2-12	35220	120	0,83	293,5
Модульный щит 2-13	31800	120	0,83	265
Модульный щит 2-14	35800	120	0,83	298,33
Итого	165000	Х	Х	7619,15

 В штат предприятия, указанный в таблице 5, необходимо включить 2 администратора на не полный рабочий день и 3 инструктора. Штатное расписание указано в таблице 6.

Таблица 6

Штатное расписание

Должность	Количество штатных единиц, чел	Оклад, руб	Премия, руб	Соц. отчисления, руб	ФОТ за месяц, руб
Инструктор	3	17000	3400	918	61200
Администратор	2	7000	1400	252	16800
Итого	5	-	-	1170	78000

Итак, в таблице 6 видно, что общая сумма выплат заработных плат за месяц составит 78000 руб.

Персонал будет работать по отдельному графику, представленному в таблице 7.

Таблица 7

График работы штатных единиц

Должность	Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс	Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс	Итого часов за 14 дней
	Четная неделя					Нечетная неделя
Инструктор 1		4	4	4	4	10	10		4	4	4	4	10	10	72
Инструктор 2	6	6	6	6	6	9	9	6					9	9	72
Инструктор 3	6					9	9	6	6	6	6	6	9	9	72
Администратор 1	6		6		6		10		6		6		10		50
Администратор 2		6		6		10		6		6		6		10	50

Таким образом, часы работы делятся поровну между всеми работниками. Один инструктор работает каждую неделю, двое других через неделю, а администраторы посменно.

Администратор будет встречать посетителей, заводить клубную карту, выдавать прокатное снаряжение и записывать на групповые тренировки.

Инструктор будет следить за соблюдением правил на скалодроме и правил по технике безопасности, обучать скалолазанию [5, 6, 7].

Требования, предъявленные при подборе кадров для претендентов, указаны в таблице 8.

Таблица 8

Критерии при подборе персонала

Должность	Уровень образования	Стаж работы	Профессиональные навыки	Личные качества
Администратор	Желательно высшее	Желателен	Знание ПК, работа с ККМ и ведением кассовой книги	Отсутствие вредных привычек, ответственность, коммуникабельность
Инструктор	Не ниже среднего	Не менее 2 лет	Обучен на курсах по оказанию первой медицинской помощи, обучен скалолазанию, желательно педагогическое образование.	Ответственность, внимательность, способность быстро реагировать на ситуации, коммуникабельность, возраст от 24 лет

Предполагаемый срок реализации проекта три года. Рассмотрим финансовый результат деятельности за данный период.

Предполагается увеличение прибыли ежегодно на 5 % за счет увеличения объемов продаж, выхода на новый сегмент рынка. Финансовый результат на три года указан в таблице 9.

Таблица 9

Финансовый результат

Показатели	1 год	2 год	3 год
Выручка	3477660	3651543	3834120
Себестоимость	2102112	2207218	2317578
Прибыль	1375548	1444325	1516542
Налоговые отчисления	206332	216649	227481
Чистая прибыль	1169216	1227676	1289061

В таблице 9 видно, что к третьему году прибыль компании увеличится с 1169216 руб. до 1289061 руб. Что, в свою очередь, означает прибыльность бизнеса и его развитие.

В таблице 10 указан расчет о прибылях и убытках на первый год поквартально и на второй год.

Таблица 10

План о прибылях и убытках

Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого за 1 год	Итого за 2 год
Выручка от реализации услуг	386407	772813	1030418	1288022	3477660	361543
Себестоимость услуг	233568	467136	622848	778560	2102112	2207218
Прибыль от продаж	152839	305677	407570	509462	1375548	1444325
Налог на прибыль	22926	45852	61135	76419	206332	216649
Чистая прибыль	129913	259826	346434	433043	1169216	1227676

В таблице 10 видно, что затраты как и прибыль происходят пропорционально с течением кварталов и можно проследить их более детально. Если за первый квартал выручка от реализации услуг составила 386407 руб., то к четвертому она уже составляет 128802 руб.

В таблице 11 показан план движения денежных средств.

Таким образом, при расчете налоговых платежей были учтены следующие моменты:

• налог на добавленную стоимость не уплачивается т.к. выручка за 3 месяца подряд не превышает 2000000 руб.;
• т.к. в собственности отсутствуют здание, транспортные средства и земельный участок, то налог на имущество и земельный налог не уплачиваются.

Инвестиции, необходимые для создания скалодрома, составляют 1250000 руб.

Таблица 11

План движения денежных средств

Показатели	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого за 1 год	Итого за 2 год
Остаток денежных средств
1 Поступления денежных средств
1.1 Собственные средства	361800	0	0	0	361800	0
1.2 Выручка	386407	772813	1030418	1288022	3477660	361543
Итого поступлений	748207	772813	1030418	1288022	3839460	361543
2. Расход денежных средств
2.1 Организационно техническая подготовка	10556	21111	28148	35185	95000	0
2.2 Закупка оборудования	953000	0	0	0	953000	0
2.3 Закупка сырья и материалов	200000	0	0	0	200000	0
2.4 Оплата труда без отчислений	234000	234000	234000	234000	936000	936000
2.5 Расходы на маркетинг	2978	5956	7941	9926	26800	26800
3 Налоги	22926	45852	61135	76419	206332	216649
Итого расходов	1423460	306919	331224	355530	2417132	1274449
Остаток денежных средств на конец периода	-675253	465894	699194	932492	1422328	817906

Финансирование проекта предполагается как за счет внутренних, так и за счет внешних источников, которые указаны в таблице 12.

Таблица 12

Источники финансирования

Источники	Сумма, руб
Внешние источники
Центр занятости населения	88200
Фонд поддержки предпринимателей: Грант Кредит На обучение	300000 450000 50000
Внутренние источники
Собственные средства	361800
Итого	1250000

Таким образом, необходимые инвестиции – 1250000 руб. разделены между внешними и внутренними источниками. Личные вклад или собственные средства, составит 361800 руб., что является меньшей частью от общей суммы.

Произведем оценку эффективности вложенных инвестиций: рассчитаем сумму чистого дисконтированного дохода с учетом нормы дисконта 8,25% - официальный уровень ставки рефинансирования. Рассчитаем чистый дисконтированный доход [8].

 (1)

где CF_t – платеж через t лет (t=1, …, N),

i – ставка дисконтирования.

(2)

За 3 года реализации проекта будет получен чистый дисконтированный доход в размере 1894010рублей.

Индекс доходности составит

  (3)

где ЧДД – чистый дисконтированный доход,

И – инвестиции.

(4)

За рассматриваемый период времени вложенные в проект инвестиции окупятся в 2,5 раза.

Рассчитаем срок окупаемости проекта. Необходимо окупить инвестиции в размере 1250000 руб.

За первый год реализации проекта окупается

(5)

Остается окупить:169893 руб.

За второй год:

   (6)

Таким образом, проект окупиться ранее, чем за 2 года, рассчитаем точную цифру.

    (7)

Вложенные в проект инвестиции окупятся чистой прибылью за 1 год 2 месяца.

Рассчитаем показатели эффективности проекта.

Рентабельность инвестиций определяется по формуле:

  (8)

где П_чист – чистая прибыль предприятия,

СК – собственный капитал,

ЗК – заемный капитал.

  (9)

Рентабельность инвестиций составит 93.5%.

Рентабельность собственного капитала составит:

  (10)

(11)

Рентабельность собственного капитала составит 323.17%.

Рассчитаем точку безубыточности, при которой предприятие не имеет прибыли, но и не имеет убытков:

  (12)

где З_пост – общая сумма постоянных затрат, руб,

Ц_ед – цена единицы продукции (услуги), руб/шт,

З_{ед.перем} – переменные затраты на единицу продукции, руб/шт.

(13)

Таким образом, точка безубыточности равняется 36553,44 руб.

Запас финансовой прочности предприятия рассчитывается по следующей формуле:

 (14)

где В_факт – фактическая выручка от реализации продукции (услуг).

  (15)

В итоге, запас финансовой прочности предприятия составляет 98,9%.

При условиях рыночных отношений и наличии конкуренции а так же возникновением порой непредсказуемых ситуаций, производительная деятельность невозможна без рисков.

Возможные риски и источники их возникновения.

Коммерческие риски:

• риск, связанный с реализацией услуги;
• риск, связанный с доставкой услуги.

Политические риски:

• риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, кризис).

Источники возникновения рисков:

• недостаточное изучение рынка сбыта;
• недооценка конкурентов;
• падение спроса на товар.

Меры по сокращению риска:

• детальное изучение рынка;
• анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• страхование имущества.