Правовые основы деятельности Федеральной налоговой службы Российской Федерации

Федеральная налоговая служба РФ является ключевым элементом в структуре государственного управления, ответственным за обеспечение налогового законодательства. Функционирование ФНС России основывается на комплексе правовых документов, в числе которых Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс РФ, а также федеральные и подзаконные нормативные акты. Закрепление правового положения ФНС продиктовано задачей обеспечения финансовой стабильности государства и осуществления действенного надзора за соблюдением налогового законодательства.

Правовое положение Федеральной налоговой службы Российской Федерации

Федеральная налоговая служба создана в целях реализации государственных функций по управлению налогами и сборами, контролю за их уплатой, а также по обеспечению исполнения законодательства в области налогов и сборов. Основные нормативные акты, регламентирующие деятельность ФНС:

1. Конституция Российской Федерации (правовое регулирование Федеральной налоговой службы производится на основании требований статьи 57 Конституции РФ).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, который устанавливает общие принципы налогообложения, понятия налогов и сборов, виды налогов, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, порядок проведения налогового контроля, формы и методы обеспечения исполнения налоговой обязанности, ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
3. Федеральный закон от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», регулирующий правовые основы статуса государственного гражданского служащего, права, обязанности, ограничения, запреты, ответственность, а также порядок прохождения государственной службы.
4. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 29.05.2025) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

Статус и организация

Федеральная налоговая служба Российской Федерации – это федеральный орган исполнительной власти, который уполномочен на осуществление контрольно-надзорной деятельности за соблюдением налогового законодательства, своевременностью уплаты налогов, сборов и страховых взносов в соответствии с действующим законодательством.

Основные функции и полномочия Федеральной налоговой службы Российской Федерации:

1. Администрирование налогов и сборов:

• Регистрация налогоплательщиков и страхователей.
• Обработка налоговых деклараций и расчетов.
• Выставление налоговых уведомлений и требований.
• Контроль за своевременной уплатой налогов.

2. Контроль и надзор

• Проведение налоговых проверок.
• Реализация мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов, фальсификацией отчетности.
• Выявление и пресечение налоговых правонарушений.

3. Взыскание налоговой задолженности

• Осуществление мер принудительного взыскания налогов и сборов.
• Ведение реестров задолженности.

4. Оперативное взаимодействие

• Взаимодействие с другими государственными органами, органами прокуратуры, судом.
• Обмен информацией с иностранными налоговыми службами.

5. Обеспечение информационной поддержки

• Предоставление налогоплательщикам информационных услуг.
• Ведение Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

6. Разработка и внедрение информационных систем

• Создание и поддержка автоматизированных систем налогового администрирования.
• Обеспечение электронных услуг для налогоплательщиков.

Заключение

Нормативно-правовая база, регулирующая работу Федеральной налоговой службы Российской Федерации, служит основой для стабильного и эффективного функционирования всей налоговой системы государства. Ключевые нормы, закрепленные в Налоговом кодексе РФ, устанавливают фундаментальные положения, компетенции, а также организационные и процессуальные рамки деятельности службы. Регулирование взаимоотношений налоговых органов с налогоплательщиками, наряду с процедурами надзора и мер ответственности за несоблюдение налогового законодательства, играет первостепенную роль.

Для повышения эффективности работы ФНС и улучшения соблюдения налогового законодательства, требуется дальнейшее развитие законодательной базы, интеграция передовых информационных систем и оптимизация механизмов коммуникации с налогоплательщиками.

Таким образом, правовые основы играют ключевую роль в формировании надежной, стабильной и честной системы налогового администрирования в Российской Федерации, обеспечивая баланс между государством и налогоплательщиками.