Для того чтобы иметь представление о предпринимательской деятельности предприятия, необходимо оценить его положение в текущем времени проводится анализ основных форм финансовой отчетности. Анализ финансовой отчетности – инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей. В связи с этим самым полезным в плане информативности является бухгалтерский баланс.
Проведем анализ бухгалтерского баланса на примере ОсОО «Талисман».
Таблица 1
Горизонтальный анализ Баланса ОсОО «Талисман» за 2020-21 гг.
|
Статья баланса |
2020 |
2021 |
Отклонение в сумме |
Отклонение в % |
|---|---|---|---|---|
|
ДС в кассе |
28 881 |
854 584 |
825 703 |
2859,0 |
|
ДС в банке |
565 032 |
2 136 394 |
1 571 362 |
278,1 |
|
Счета к получению за товары |
1 165 871 |
9 433 |
-1 156 438 |
-99,2 |
|
Дебиторская задолженность |
208 275 |
260 874 |
52 599 |
25,3 |
|
Дебиторская задолженность сотрудников |
150 000 |
0 |
-150 000 |
-100,0 |
|
Налоги, оплаченные авансом |
58 275 |
260 874 |
202 599 |
347,7 |
|
ТМЗ |
4 443 556 |
38 531 401 |
34 087 845 |
767,1 |
|
Авансы выданные, |
11 526 590 |
8 403 312 |
-3 123 278 |
-27,1 |
|
Итого ОА |
17 938 205 |
51 879 038 |
33 940 833 |
189,2 |
|
БС ОС |
18 569 147 |
18 382 363 |
-186 784 |
-1,0 |
|
Итого ВНА |
18 569 147 |
18 382 363 |
-186 784 |
-1,0 |
|
ИТОГО АКТИВЫ |
36 507 352 |
70 261 401 |
33 754 049 |
92,5 |
|
Счета к оплате |
919 265 |
180 212 |
-739 053 |
-80,4 |
|
Авансы полученные |
1 286 226 |
564 934 |
-721 292 |
-56,1 |
|
Банковские кредиты и займы |
6 042 935 |
5 943 255 |
-99 680 |
-1,6 |
|
Налоги к оплате |
373 095 |
170 715 |
-202 380 |
-54,2 |
|
Начисленная ЗП |
400 670 |
399 885 |
-785 |
-0,2 |
|
Начисленные страх.взносы |
128 739 |
131 662 |
2 923 |
2,3 |
|
Дивиденды к выплате |
2 000 000 |
3 000 000 |
1 000 000 |
50,0 |
|
Итого КО |
10 889 501 |
10 390 663 |
-498 838 |
-4,6 |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
10 889 501 |
10 390 663 |
-498 838 |
-4,6 |
|
Уставный капитал |
20 000 000 |
20 000 000 |
0 |
0,0 |
|
Дополнительный капитал |
0 |
32 000 000 |
32 000 000 |
100,0 |
|
Нераспределенная прибыль |
5 617 851 |
7 870 738 |
2 252 887 |
40,1 |
|
Итого СК |
25 617 851 |
59 870 738 |
34 252 887 |
133,7 |
|
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
36 507 532 |
70 261 401 |
33 753 869 |
92,5 |
Расчеты показали, что денежные средства в кассе 2021 году выросли на 825, 7 тыс.сом по сравнению с 2020 годом, а денежные средства в банке выросли на 278 % – это 1571,3 тыс. сом, при этом дебиторская задолженность покупателей снизилась почти на 100%. ТМЗ выросли на 700% в связи с ростом объема производства, что может привести к росту расходов на хранение, устареванию, порче и капитализации средств в ТМЗ. Также был внесен дополнительно оплаченный капитал в размере 32 000,0 тыс.сом, при этом нераспределенная прибыль за отчетный год увеличилась на 40%.
Таблица 2
Анализ оборачиваемости ТМЗ ОсОО «Талисман»
|
Показатели |
2020г. |
2021 г. |
Отклонение + / - |
Темп изменения % |
|---|---|---|---|---|
|
Себестоимость реализации, тыс.сом |
67 502,92 |
70 087,17 |
2 584,25 |
103,83 |
|
ТМЗ на начало года, тыс.сом |
3 301,04 |
4 443,56 |
1 142,52 |
134,61 |
|
ТМЗ на конец года, тыс.сом |
4 443,56 |
38 531,40 |
34 087,84 |
867,13 |
|
Средняя величина ТМЗ |
3 872,30 |
21 487,48 |
17 615,18 |
554,90 |
|
Коэффициент оборачиваемости ТМЗ |
17,43 |
3,26 |
-14,17 |
- 18,71 |
|
Срок хранения ТМЗ, дни |
20,94 |
111,90 |
90,96 |
534,44 |
Расчеты показали, что оборачиваемость ТМЗ в ОсОО «Талисман» в 2021 году на 81% ниже, чем в 2020 году, при этом себестоимость реализации выросла всего на 3,83%. Также вырос показатель срока хранение ТМЗ, если в 2020 году он составлял 21 день, то в 2021 году этот показатель составлял уже 112 дней – это на 434% больше (!) по сравнению с предыдущим периодом. Замедление оборачиваемости ТМЗ ведет к росту расходов на хранение, к потере качества и порче. А самое главное, что ТМЗ в 2021 году были низко ликвидными – т.е. деньги, капитализированные в ТМЗ, не работали. Из горизонтального баланса видно, что в структуре ТМЗ подверглись большему изменению такие статьи, как сырье и материалы – выросли на 994%, и готовая продукция – выросла на 1067%. Компания имеет высокий риск порчи ТМЗ, в связи с этим ей необходимо пересмотреть ассортимент продукции и ценовую политику.
Проведем анализ финансовой устойчивости нашего предприятия. Основной задачей предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. В процессе анализа необходимо дать ответы на вопросы: насколько компания независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица 3
Анализ финансовой устойчивости ОсОО «Талисман»
|
Показатели |
Формула |
2020 |
2021 |
отклонение |
норма |
|---|---|---|---|---|---|
|
Коэффициент автономии |
СК/Активы |
0,70 |
0,85 |
0,15 |
05-0,7 |
|
Коэффициент обеспеченности собственные оборотными средствами (СОС) |
СК-ВНА/ОА |
0,39 |
0,79 |
0,40 |
0,1 и выше |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
Обяз-ва /Активы |
0,30 |
0,15 |
-0,15 |
0,5-0,6 |
Данные таблицы 3 показывают следующие моменты:
- Коэффициент автономии, который дает нам ответ на вопрос: сколько же имеет предприятие своих собственных средств во всей сумме всех средств, выше нормы. В текущем году данный показатель увеличился еще на 0,15.
- Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) используется для того, чтобы понять сможет ли предприятие оплатить свои текущие обязательства, используя свои текущие активы. Нормальным считается положительное значение показателя СОС, т.е. когда оборотные активы превышают краткосрочные обязательства. По нашему предприятию мы видим положительный результат. Положительный показатель собственных оборотных средств позитивно характеризует финансовое положение организации. В динамике прослеживается также увеличение коэффициента еще на 0,40.
- Коэффициент финансовой зависимости, характеризующий зависимость от внешних источников финансирования (т.е. какую долю во всей структуре капитала занимают заемные средства) находится ниже нормы, что само по себе является положительным моментом в деятельности компании. Но коэффициент ниже 0,5 говорит о слишком осторожном подходе организации к привлечению заемного капитала и об упущенных возможностях повысить рентабельность собственного капитала за счет использования эффекта финансового рычага.
Как мы видим, все показатели находятся в пределах нормы, что характеризует компанию как финансовой устойчивую с хорошими показателями.
Рецензент – Оразбаева Д. К.
