Автор(-ы):
Артыкова Элиза Эрмековна
Аннотация статьи
Данная статья посвящена анализу имущественного положения и финансовой устойчивости предприятия на примере предприятия «Талисман».
Текст статьи
Для того чтобы иметь представление о предпринимательской деятельности предприятия, необходимо оценить его положение в текущем времени проводится анализ основных форм финансовой отчетности. Анализ финансовой отчетности – инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей. В связи с этим самым полезным в плане информативности является бухгалтерский баланс.
Проведем анализ бухгалтерского баланса на примере ОсОО «Талисман».
Таблица 1
Горизонтальный анализ Баланса ОсОО «Талисман» за 2020-21 гг.
Статья баланса |
2020 |
2021 |
Отклонение в сумме |
Отклонение в % |
---|---|---|---|---|
ДС в кассе |
28 881 |
854 584 |
825 703 |
2859,0 |
ДС в банке |
565 032 |
2 136 394 |
1 571 362 |
278,1 |
Счета к получению за товары |
1 165 871 |
9 433 |
-1 156 438 |
-99,2 |
Дебиторская задолженность |
208 275 |
260 874 |
52 599 |
25,3 |
Дебиторская задолженность сотрудников |
150 000 |
0 |
-150 000 |
-100,0 |
Налоги, оплаченные авансом |
58 275 |
260 874 |
202 599 |
347,7 |
ТМЗ |
4 443 556 |
38 531 401 |
34 087 845 |
767,1 |
Авансы выданные, |
11 526 590 |
8 403 312 |
-3 123 278 |
-27,1 |
Итого ОА |
17 938 205 |
51 879 038 |
33 940 833 |
189,2 |
БС ОС |
18 569 147 |
18 382 363 |
-186 784 |
-1,0 |
Итого ВНА |
18 569 147 |
18 382 363 |
-186 784 |
-1,0 |
ИТОГО АКТИВЫ |
36 507 352 |
70 261 401 |
33 754 049 |
92,5 |
Счета к оплате |
919 265 |
180 212 |
-739 053 |
-80,4 |
Авансы полученные |
1 286 226 |
564 934 |
-721 292 |
-56,1 |
Банковские кредиты и займы |
6 042 935 |
5 943 255 |
-99 680 |
-1,6 |
Налоги к оплате |
373 095 |
170 715 |
-202 380 |
-54,2 |
Начисленная ЗП |
400 670 |
399 885 |
-785 |
-0,2 |
Начисленные страх.взносы |
128 739 |
131 662 |
2 923 |
2,3 |
Дивиденды к выплате |
2 000 000 |
3 000 000 |
1 000 000 |
50,0 |
Итого КО |
10 889 501 |
10 390 663 |
-498 838 |
-4,6 |
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
10 889 501 |
10 390 663 |
-498 838 |
-4,6 |
Уставный капитал |
20 000 000 |
20 000 000 |
0 |
0,0 |
Дополнительный капитал |
0 |
32 000 000 |
32 000 000 |
100,0 |
Нераспределенная прибыль |
5 617 851 |
7 870 738 |
2 252 887 |
40,1 |
Итого СК |
25 617 851 |
59 870 738 |
34 252 887 |
133,7 |
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
36 507 532 |
70 261 401 |
33 753 869 |
92,5 |
Расчеты показали, что денежные средства в кассе 2021 году выросли на 825, 7 тыс.сом по сравнению с 2020 годом, а денежные средства в банке выросли на 278 % – это 1571,3 тыс. сом, при этом дебиторская задолженность покупателей снизилась почти на 100%. ТМЗ выросли на 700% в связи с ростом объема производства, что может привести к росту расходов на хранение, устареванию, порче и капитализации средств в ТМЗ. Также был внесен дополнительно оплаченный капитал в размере 32 000,0 тыс.сом, при этом нераспределенная прибыль за отчетный год увеличилась на 40%.
Таблица 2
Анализ оборачиваемости ТМЗ ОсОО «Талисман»
Показатели |
2020г. |
2021 г. |
Отклонение + / - |
Темп изменения % |
---|---|---|---|---|
Себестоимость реализации, тыс.сом |
67 502,92 |
70 087,17 |
2 584,25 |
103,83 |
ТМЗ на начало года, тыс.сом |
3 301,04 |
4 443,56 |
1 142,52 |
134,61 |
ТМЗ на конец года, тыс.сом |
4 443,56 |
38 531,40 |
34 087,84 |
867,13 |
Средняя величина ТМЗ |
3 872,30 |
21 487,48 |
17 615,18 |
554,90 |
Коэффициент оборачиваемости ТМЗ |
17,43 |
3,26 |
-14,17 |
- 18,71 |
Срок хранения ТМЗ, дни |
20,94 |
111,90 |
90,96 |
534,44 |
Расчеты показали, что оборачиваемость ТМЗ в ОсОО «Талисман» в 2021 году на 81% ниже, чем в 2020 году, при этом себестоимость реализации выросла всего на 3,83%. Также вырос показатель срока хранение ТМЗ, если в 2020 году он составлял 21 день, то в 2021 году этот показатель составлял уже 112 дней – это на 434% больше (!) по сравнению с предыдущим периодом. Замедление оборачиваемости ТМЗ ведет к росту расходов на хранение, к потере качества и порче. А самое главное, что ТМЗ в 2021 году были низко ликвидными – т.е. деньги, капитализированные в ТМЗ, не работали. Из горизонтального баланса видно, что в структуре ТМЗ подверглись большему изменению такие статьи, как сырье и материалы – выросли на 994%, и готовая продукция – выросла на 1067%. Компания имеет высокий риск порчи ТМЗ, в связи с этим ей необходимо пересмотреть ассортимент продукции и ценовую политику.
Проведем анализ финансовой устойчивости нашего предприятия. Основной задачей предприятия является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. В процессе анализа необходимо дать ответы на вопросы: насколько компания независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица 3
Анализ финансовой устойчивости ОсОО «Талисман»
Показатели |
Формула |
2020 |
2021 |
отклонение |
норма |
---|---|---|---|---|---|
Коэффициент автономии |
СК/Активы |
0,70 |
0,85 |
0,15 |
05-0,7 |
Коэффициент обеспеченности собственные оборотными средствами (СОС) |
СК-ВНА/ОА |
0,39 |
0,79 |
0,40 |
0,1 и выше |
Коэффициент финансовой зависимости |
Обяз-ва /Активы |
0,30 |
0,15 |
-0,15 |
0,5-0,6 |
Данные таблицы 3 показывают следующие моменты:
Как мы видим, все показатели находятся в пределах нормы, что характеризует компанию как финансовой устойчивую с хорошими показателями.
Рецензент – Оразбаева Д. К.
Список литературы
Поделиться
Артыкова Э. Э. Анализ основных показателей деятельности предприятия по данным бухгалтерского баланса // Актуальные исследования. 2022. №35 (114). С. 54-56. URL: https://apni.ru/article/4523-analiz-osnovnikh-pokazatelej-deyatelnosti-pre