научный журнал «Актуальные исследования» #45 (124), ноябрь '22

Ответственность за неисполнение внешнеэкономических сделок

В статье представлен анализ административного и уголовного законодательства за преступления и правонарушения в области неисполнения внешнеторговых договоров. В рамках проведенного анализа представлен анализ проекта на мониторинг административных правонарушений в области нарушения валютных договорных отношений.

Аннотация статьи
внешнеэкономические связи
ответственность
уголовная ответственность
административная ответственность
таможенная декларация
перемещение через границу
Ключевые слова

Современный мировой рынок показывает высокий уровень взаимодействия субъектов внешнеэкономической деятельности, это проявляется, прежде всего, в договорной сфере. Любая внешнеэкономическая деятельность предполагает заключение и исполнение внешнеэкономических сделок.

Внешнеэкономической является сделка, совершаемая в сфере внешнеэкономической деятельности с участием иностранного элемента, имеет связь как минимум с двумя национальными правовыми системами. Специфика внешнеэкономических сделок касается, прежде всего существования целой системы регуляторов, охватывающих внутреннее (национальное) законодательство, международные правовые акты, обычаи, судебную (арбитражную) практика, договорные условия [5].

В Федеральном законе № 164 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» законодателем представлен алгоритм осуществления внешнеэкономических отношений между российскими и иностранными субъектами.

Непосредственными субъектами внешнеторговой деятельности являются хозяйствующие субъекты: российские и иностранные физические и юридические лица, умеющие право осуществлять предпринимательскую, в том числе внешнеэкономическую деятельность. Любые российские и иностранные лица обладают правом осуществления внешнеторговой деятельности. Это право может быть ограничено в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации и федеральными законами [4].

В ст. 53 законодатель предусмотрел все виды ответственности для лиц, нарушившие установленный законодательством порядок [3].

Нормы административной ответственности представлены в КоАП, так в рамках законодательства представлены следующие виды ответственности:

1. В области нарушения правил перемещения товаров через государственную границу. В ст. 16.1 КоАП РФ выделены три состава преступления в области незаконного перемещения через границу:

  • перемещение товаров, грузов и транспортных средств не проходя контроль через таможенную границу. Нарушение норм перемещения согласно нормам КоАП влечет вынесение административного штрафа для перевозчиков в размере от ½ до трехкратной стоимости товара, для должностных лиц штрафные санкции составляют от 10000-25000 тыс. руб.;
  • перемещение товаров, грузов и транспортных средств с сокрытием информации от таможенного контроля. Тайной информацией признаются данные, которые не задекларирована в документации на перевозку. Согласно п. 2 ст. 16.1 КоАП РФ сокрытие влечет штрафы для перевозчиков в размере от ½ до трехкратной стоимости товара, для должностных лиц штрафные санкции составляют от 10000-25000 тыс. руб.
  • предоставление таможенных службам недостоверной информации относительно товаров, грузов и таможенных средств. Недействительные документы – это поддельная документация, не имеющая отношения к реально перевозимым грузам. Помимо предоставления таможенным службам неверной информации также могут использоваться средства идентификации: применение поддельных средств идентификации; использование подлинной документации, которая относятся к другим товарам.

В п.3. ст. 16.1 КоАП РФ в рамках данного состава преступления законодателем предусмотрены следующие виды административных наказаний:

  • 1000-2500 тыс. руб. штраф для граждан, предоставивших данные;
  • 5000-10000 тыс. руб. для должностных лиц;
  • 50000 -10000 тыс. руб. для субъектов хозяйствования с конфискацией товаров [1].

2. Уголовным законодательством предусмотрена ответственность за следующие формы преступлений:

Незаконный экспорт из страны сырья, материалов, научно-технических разработок, незаконное выполнение работ, которые могут использоваться как средство для массового поражения. В нормах ст. 189 УК РФ законодатель регламентировал ответственность за данные виды преступлений. В качестве предмета преступления выступают: технологии, научно-техническая информация.

Невозвращение денежных средств в иностранной валюте из-за границы. Согласно ст. 193 УК РФ невозвращение средств в иностранной валюте, которые подлежат обязательному перечислению на счета в российском банке, наказывается штрафом в размере от 200000-500000 руб. или в форме лишения свободы на срок от года до трех лет, принудительными работами до трех лет.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, компенсационных пошлин. Согласно ст. 194 УК РФ данная форма преступлений наказывается штрафными санкциями в размере от 150000-500000 руб., принудительными работами на срок до 480 часов.

В ст. 15.25.,19.4, 19.7 КоАП предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства в следующих формах:

  • осуществление незаконных операций по валютным операциям, которые не регламентированы в России, в том числе за наказанный перевод денежных средств;
  • предоставление в налоговые службы с нарушениями сроков уведомления относительно открытия или закрытия валютных счетов;
  • непредставление резидентом в налоговые службы информации относительно смены валютных счетов;
  • невыполнение резидентом обязательств по возврату денежных средств на территорию России в установленный срок;
  • несоблюдение требований по предоставлению форм учета и отчетности по валютным операциям, информации относительно движения денежных средств на валютном счете, в таможенные службы;
  • нарушения сроков предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, информации относительно движения денежных средств на валютном счете, в таможенные службы;
  • повторные нарушения по несоблюдению норм валютного регулирования [2].

Современная ситуация, связанная с валютным рынком, существенно осложнилась по причине введения экономических санкций против России. Ограничения со стороны иностранных государств затрудняют полноценность использовать внешнеторговые договоры, но при этом законодательство обязывает экспортеров сообщать банковским структурам относительно процессах, прописанных в контрактах.

Споры в суде стали проблематичными, поскольку суд преимущественно принимает стороны экспортера, указывая на тот факт, что они выступают как профессиональные участники рынка.

В 2022 году в планах Правительства России освободить российские компании от ответственности за нарушения валютного законодательства. Данную позицию высказал Заместитель главы Минфина А.А. Моисеев.

Согласно представленному тексту проекта моратория на применение административной ответственности к нарушениям валютного законодательства, запрет будет представлен по следующим основаниям:

  • купля-продажа иностранной валюты в обход банков, перевод денежных средств без открытия счета в банке;
  • невозвращение выручки от перевода в валюту;
  • невыполнение обязанностей согласно внешнеторговому договору.
Текст статьи
  1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 106.2022)– http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/
  2. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 25.03.2022) – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/
  3. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 № 164- ФЗ
  4. Вологдин А.А. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности: учебник и практикум для вузов / А. А. Вологдин. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 387 с.
  5. Шумилов В.М. Международное экономическое право: учебник для магистров / В.М. Шумилов. – 6-е изд. – М.: Юрайт, 2019. – 602 с.
Список литературы