Платежеспособность хозяйственного субъекта
Автор(-ы):
Иванов Сергей Валерьевич
3 июня 2023
Научный руководитель
Дыхова Алла Леонидовна
Секция
Экономика и управление
Ключевые слова
Аннотация статьи
Текст статьи
В настоящее время основной задачей любой организации является повышение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
С целью повышения ликвидности и платежеспособности предприятия необходимо проводить анализ его финансовой деятельности. Необходимо выявить факторы, влияющие на платежеспособность, которые находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости, и имеют положительный и отрицательный характер влияния на финансовую деятельность организации [11]. Появление понятия «платежеспособность» было связано с возникновением государства, образованием государственного бюджета и необходимостью пополнять его посредством налогов. Развитие содержания понятия платежеспособности начинается с выделения науки о финансах в самостоятельную область знаний, приходится примерно на 15-16 вв. и связано со становлением капиталистического способа производства [4, с. 27].
В таблице 1 приводятся основные мнения ученых о платежеспособности того периода.
Таблица 1
Определения термина платежеспособность 15-16 веках
|
Ученые |
Определение |
|---|---|
|
Представители пропорционального обложения - Д. Локк, П. Леруа-Болье |
«Платежеспособностью плательщика налога понимали его доход и имущество» [14]. |
|
Сторонники прогрессивного обложения - А. Смит, Ж.Ж. Руссо, Ж.Б. Сей, Д.С. Милль, С. Сисмонди, Ф. Эджуорт и др. |
«Платежеспособность – такая способность уплаты, которая соизмеряется, с одной стороны, с доходами и имущественным состоянием, а с другой – с лишением и жертвою, которая должна быть одинаковой для всех плательщиков» [15]. |
То есть понятие «платежеспособность» имело субъективный смысл и было связано с пожертвованием. Таким образом, на первых парах термин «платежеспособность физического лица» означал способность уплатить налоги сообразно его дохода и имущественного состояния [9].
В экономической литературе конца 20 века сложилась следующая точка зрения, в которой о платежеспособности предприятия говорили следующим образом. Данные представлены в таблице 2.
Таблица 2
Определения термина платежеспособность в конце 20 века
|
Ученые |
Определение |
|---|---|
|
Д.Г. Бадмаева, |
«Платежеспособность и ликвидность являются самостоятельными экономическими категориями, в определенной степени взаимосвязанными между собой, но изучаемыми и оцениваемыми в практике финансового анализа и финансового менеджмента на основе различных методологических подходов» [1]. |
|
Г.В. Исаева |
«Платежеспособность организации – это основной элемент, от которого, зависит способность своевременного погашения платежных обязательств и риск наступления банкротства (несостоятельности)» [7]. |
|
М.А. Вахрушина |
«Платежеспособность – это возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства» [16]. |
|
И.Н. Ухов |
«Платежеспособность – это способность предприятия к своевременному выполнению денежных обязательств, которые обусловлены каким-либо законом или договором, за счет имеющихся в его распоряжении денежных средств» [17]. |
Авторы отмечают «необходимость формирования предприятиями значительные суммы оборотных средств, и не только за счет собственных источников, но в большей степени за счет заемных» [6].
В 21 веке проблеме платежеспособности хозяйствующих субъектов уделяется достаточно большое внимание как отечественными, так и зарубежными экономистами. Современные понятия платежеспособности приведены в таблице 3.
Таблица 3
Современные определения платежеспособности
|
Ученые |
Определение |
|---|---|
|
В.В. Ковалев |
«Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения» [8]. |
|
Коллектив авторов под руководством Л.Т. Гиляровской |
«Платежеспособность - финансовые возможности организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга» [5, с. 483]. |
|
И.Т. Балабанов |
«Платежеспособность – это соизмерение наличия и поступления средств с платежами первой необходимости». Следует отметить, что в данном определении уже предполагается зависимость между средствами предприятия и его платежами» [2, с. 294]. |
|
Г. Савицкая |
«Платежеспособность – возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства» [10]. |
|
М.Ф. Тяпкина, |
«Платежеспособность характеризует возможность предприятия своевременно погасить платежные обязательства наличными денежными средствами» [16, с. 34]. |
По нашему мнению, более точное определение, раскрывающее понятие платежеспособности, звучит следующим образом: Платежеспособность – это неотъемлемая составляющая экономической стабильности и развития как отдельных субъектов, так и всего общества в целом. Она позволяет обеспечивать надежность и стабильность в экономических отношениях и является одним из ключевых факторов успешной деятельности на рынке.
На уровень платежеспособности предприятия влияют следующие факторы: высокие проценты по кредитам [1], повышение ставок налогов, рост дебиторской задолженности. Платежеспособность предприятия – это возможность предприятия покрыть свои обязательства (перед работниками, кредиторами, государством). Ликвидность предприятия прежде всего зависит от выполнения партнерами своих обязательств перед этим предприятием. Рост дебиторской задолженности всегда отрицательно влияет на уровень платежеспособности предприятия.
В настоящее время многие российские предприятия испытывают затруднения. Неустойчивость мирового рынка, изменение законодательства, возникновение новых финансовых продуктов все это требует грамотного управления платежеспособностью. Главным показателем близкого банкротства является кредиторская задолженность в течение трех месяцев. К таким последствиям могут привести невыполнение плана выпуска продукции и ее реализации. Из этого вытекает невыполнение плана прибыли и дефицит собственных оборотных средств предприятия. Также причинами такой ситуации может стать нецелесообразное использование денежных ресурсов. Например, закупка сырья сверх нормы или оплата штрафов из-за просрочки уплаты налогов. В условиях инфляции так же есть риск потери платежеспособности [3]. Финансовое положение любого предприятия изменчиво. Необходимо контролировать сроки оплаты за отгруженные товары. Предприятие находится под влиянием поведения своих дебиторов. Задержка платежей на короткий период несущественно влияет на платежеспособность предприятия [4]. Всегда нужно поддерживать достаточный резерв денежных средств на расчетных счетах.
В период пандемии новой коронавирусной инфекции государство предоставило отсрочки по уплате налогов, была реструктурирована кредиторская задолженность предприятий. Это позволило выжить многим предприятиям в условиях падения спроса на товары и услуги. Предприятия смогли продолжить устойчивое развитие, расширили производство и увеличили конкурентоспособность продукции.
Многим предприятиям выделяются дотации на развитие, на обновление основных фондов. Например, мерами государственной поддержки пользуются сельскохозяйственные предприятия, роль которых огромна в обеспечении продовольственной безопасности [5].
Повышение себестоимости продукции, сверхплановые запасы так же могут привести к падению платежеспособности предприятия. Оптимизация активов и пассивов могут спасти предприятие от неплатежеспособности.
Очень важно проводить анализ платежеспособности. Анализировать наличие активов и уровень их ликвидности. Улучшить платежеспособность возможно с помощью управления оборотными средствами и запасами. Оно предполагает уменьшение краткосрочных обязательств и оптимизацию оборотных активов. Подготовка кадров должна сегодня включать изучение проблем платежеспособности и эффективного управления ею [6].
В целом, платежеспособность – это неотъемлемая составляющая экономической стабильности и развития как отдельных субъектов, так и всего общества в целом. Она позволяет обеспечивать надежность и стабильность в экономических отношениях и является одним из ключевых факторов успешной деятельности на рынке.
В случае неуплаты задолженности, предприятию может потребоваться заем или дополнительный капитал. Но при недостаточной платёжеспособности, банки, инвесторы и другие кредиторы могут отказать в финансировании. Это может привести к проблемам в погашении задолженностей и серьёзным финансовым потерям.
Важно понимать, что платежеспособность предприятия может изменяться в зависимости от условий на рынке. К примеру, низкий спрос на продукцию компании или изменения налоговой политики могут повлиять на платежеспособность предприятия. В связи с этим важно проводить регулярные анализы финансовых показателей и оценивать уровень платежеспособности компании на основании этих данных.
Факторы, которые влияют на платежеспособность, включают в себя уровень задолженности предприятия, эффективность их текущих операций, уровень наличных средств и доступность кредитных ресурсов. Кроме того, необходимо учитывать сезонность и цикличность экономики и их влияние на платежеспособность компании.
Таким образом, платёжеспособность играет ключевую роль в финансовом состоянии предприятия. Она зависит от эффективности контроля за задолженностями. Следование этим принципам позволит обеспечить стабильность финансовой деятельности и снизить риски банкротства.
Список литературы
- Буранбаева Л.З. Цифровизация банковской системы: проблемы и современные тенденции / Л.З. Буранбаева, З.З. Сабирова, Г.А. Мусина // Вестник БИСТ. - 2022. - №1 (54). - С. 16-21.
- Буранбаева Л.З. Формальный и неформальный характер кредитного поведения заемщика / Л.З. Буранбаева, З.З. Сабирова, А.Р. Нурова // Вестник БИСТ (Башкирского института социальных технологий). - 2019. - №1 (42). - С. 2430.
- Дьяченко, В.С. Способы повышения платежеспособности сельскохозяйственной организации / В.С. Дьяченко, Г.И. Хаустова // Финансовый вестник. - 2021. - № 3 (54). - С. 11-20.
- Исаева, Г.В. Система мер по снижению вероятности банкротства сельскохозяйственных организаций Новосибирской области / Г.В. Исаева, С.Н. Землякова // Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2020. - № 7-2. - С. 62-67.
- Карзаева Н. Н., Журавлёва О. С. Достоверность оценки платежеспособности хозяйствующих субъектов в прогнозировании банкротства // Экономика и управление: проблемы; решения. – 2014. – № 8 (32). – С. 160–165.
- Сабирова З.З. Оценка рисков на этапе бизнес-планирования строительных проектов / З.З. Сабирова, Л.З. Буранбаева, Г.А. Мусина // Вестник БИСТ. - 2020. - №1 (46). - С. 42-46.
- Сабирова З.З. Показатели экономической безопасности предприятия / З.З. Сабирова, Е.В. Жилина, Л.З. Буранбаева // Проблемы гуманитарных наук и образования в современном мире: сборник научных статей по материалам VI Всероссийской научно-практической конференции (Сибай, 27-28 марта 2020 года) / под ред. Н.А. Ласыновой. - Сибай: Сибайский информационный центр - филиал ГУП РБ Издательский дом «Республика Башкортостан», 2020. - С. 64-65.
- Сабирова З.З. Развитие сельскохозяйственной кооперации в современных условиях хозяйствования / З.З. Сабирова // Перспективные технологии и инновации в АПК в условиях цифровизации: материалы Международной научно-практической конференции (Чебоксары, 15 февраля 2022 года). - Чебоксары: Чувашский государственный аграрный университет, 2022. - С. 560-561.
- Сабирова З.З. Формирование экономической культуры студентов в процессе образовательной деятельности: специальность 13.00.01 «Общая педагогика, история педагогики и образования»: дис. ... канд. пед. наук / Сабирова Зульфия Зяудатовна. - Бирск, 2004. - 187 с.
- Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности : учебник / Г.В. Савицкая. - Минск : РИПО, 2019. - 373 с.
Поделиться
Иванов С. В. Платежеспособность хозяйственного субъекта // Актуальные исследования. 2023. №22 (152). Ч.III.С. 13-16. URL: https://apni.ru/article/6421-platezhesposobnost-khozyajstvennogo-subekta
