Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия как один этапов оценки финансового состояния предприятия

Данная статья рассматривает вопрос финансовой устойчивости предприятия на примере анализа финансового состояния ОсОО «Мир кровли». Статья описывает анализ абсолютных параметров финансовой устойчивости, включая структуру источников капитала и структуру активов предприятия. Автор обсуждает результаты анализа, основываясь на таблицах, которые содержат абсолютные показатели финансовой устойчивости и определение финансовой устойчивости с использованием трехфакторной модели.

Аннотация статьи
анализ
финансовая устойчивость
предприятие
платежеспособность
финансовое состояние
абсолютные показатели
источники капитала
структура активов
трехфакторная модель
Ключевые слова

Сегодня, в реалиях нашего времени, нет ни одного предприятия, которое не испытывала бы трудности в своей деятельности. Бизнес сегодня как никогда так заинтересован в своем финансовой устойчивости.

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, определяемая составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами [1].

Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают правильно распределить финансовые ресурсы предприятия, так как от этого зависит вся его дальнейшая деятельность.

Анализ финансового состояния предполагает многоэтапность различных показателей, таких как анализ имущественного положения, анализ финансовой устойчивости, анализ платежеспособности и ликвидности, анализ рентабельности и т.д.

В рамках нашей статьи рассмотрим один из показателей финансового состояния – анализ финансовой устойчивости, а именно рассмотрим абсолютные параметры данного анализа на практическом примере.

Устойчивость и финансовое состояние предприятия в значительной степени зависят от того, насколько оптимальной является структура источников капитала (соотношение между собственными и заемными средствами) и структура активов предприятия (особенно соотношение между основными и оборотными активами), а также от сбалансированности активов и пассивов предприятия.

Для детального отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов используется система показателей.

Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель (М): М = DСОС; DСДИ; DОИЗ

Таблица 1

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ОсОО «Мир кровли»

Наименование показателей

2020г.

2021г.

Отклонение (+,-)

1. Активы всего (валюта баланса), тыс. сом, в том числе:

5200

6100

+ 900

2. Собственный капитал, тыс. сом.

3748

4349

+601

2.1. наличие собственных оборотных средств, тыс. сом.

1088

1379

+291

2.2. наличие собственных и долгосрочных заемных источников, тыс. сом.

 в процентах к собственному капиталу, %

2132

 

56,9

2426

 

55,8

+294

 

-1,1

2.3. наличие собственных, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, выступающих в качестве источников, тыс.сом. в процентах к собственному капиталу, %

2317

 

 

61,8

2617

 

 

60,2

+300

 

 

-1,6

3. Заемный капитал, тыс. сом.

1452

1751

+299

3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. сом.

1044

1047

+3

3.2. Краткосрочные долговые обязательства, тыс.сом.

185

 

191

 

+6

 

Такое заключение сделано на основании следующих выводов.

В ОсОО «Мир кровли» показатель СОС равен:

1. СОС 2020 = 3748 тыс. сом. – 2660 тыс. сом. = 1088 тыс. сом.;

СОС 2021 = 4349 тыс. сом. – 2970 тыс. сом. = 1379 тыс. сом. и увеличился на 291 тыс. сом.

2. СДИ 2020=(3748 тыс. сом.+1044 тыс. сом)–2660 тыс. сом = 2132 тыс. сом.;

СДИ 2021=(4349 тыс. сом.+1047 тыс. сом.)–2970 тыс. сом.= = 2426 тыс. сом. и увеличился на 294 тыс. сом.

3. ОИЗ 2020=(3748 тыс. сом.+1044 тыс. сом+185 тыс. сом)-2660 тыс. сом = =2317тыс.сом.;

ОИЗ 2021 = (4349 тыс.сом.+1047 тыс. сом+191 тыс.сом) – 2970 тыс.сом. = 2617 тыс.сом. и увеличился на 300 тыс.сом.

Систематизируем сделанные расчеты в следующей таблице.

Таблица 2

Определение финансовой устойчивости ОсОО «Мир кровли»

 

2020г

2021г

Отклонение

+,-

1

Излишек (+),

недостаток (-) СОС, тыс. сом

1088

1379

291

 

2

Излишек (+),

недостаток (-) СДИ, тыс. сом

2132

2426

294

3

Излишек (+),

недостаток (-) ОИЗ, тыс. сом

2317

2617

300

4

Трехмерная модель

1.1.1

1.1.1

-

5

Тип финансовой устойчивости

Абсолютная

Абсолютная

-

Из представленных данных в таблицах 1 и 2 следует, что в анализируемом периоде ОсОО "Мир кровли" находилось в финансовом положении, которое можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое. Это означает, что предприятие обладало высоким уровнем платежеспособности и не зависело от внешних кредиторов. Однако, необходимо отметить, что такая ситуация не является идеальной, поскольку указывает на то, что руководство предприятия не рассматривает использование внешних источников финансирования для основной деятельности.

Текст статьи
  1. Сариева Ш.К. Анализ имущественного потенциала предприятия по данным бухгалтерского баланса // Известия иссык-кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран центральной Азии, 2020. №4-31-С.158-163.
  2. Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): Учебник / Ю.Г. Чернышева. – М.: Инфра-М, 2016. – 236 c.
  3. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / А.Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2017. – 352 c.
Список литературы