Проблемные стороны налоговой политики в условиях современной России

Налоговая политика и система налогообложения в различных странах формировались под влиянием разнообразных исторических, культурных, экономических, политических, социальных и других факторов. В последние годы особую значимость получил экономический сектор развития. Пандемия COVID-19 привела к финансовым потерям многих стран, что требует кардинальных изменений не только в области налогообложения, но и в бюджетной политике. В результате каждое государство вынуждено было вносить коррективы и поправки в свою налоговую систему, систему налогообложения и налоговое законодательство.

На сегодняшний день, налоговая система, установленная в соответствии с действующим Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ), представляет собой масштабную и сложную структуру. Однако следует отметить, что каждый налог обладает уникальной правовой основой и занимает определенное положение не только в налоговом законодательстве, но и в общей экономической и финансовой системе страны. В контексте этого принцип правовой урегулированности в области налогообложения признается приоритетным, поскольку отсутствие ясных норм в налоговом законодательстве может вызвать трудности при его применении.

Налоговая политика представляет собой неотъемлемый компонент социально-экономической стратегии государства, нацеленный на формирование системы налогообложения, которая поощряет накопление и эффективное использование национальных ресурсов, способствуя согласованию интересов экономики и общества с целью обеспечения социально-экономического развития общества.

В современных условиях наблюдается значительное увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщиков, что приводит к серьезным последствиям. Эта проблема выражается в том, что большая часть доходов как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, переходит в сферу государственных поступлений в виде налогов, вместо того чтобы быть инвестированной в развитие и расширение бизнеса или компаний. В контексте обеспечения эффективной налоговой политики ключевую роль играет определение приоритетных направлений её формирования.

Дополнительные налоговые льготы, превышающие разумные пределы, становятся источником существенных убытков для бюджетов различных уровней в системе государственных финансов в России. В настоящее время имеется достаточное количество льгот как для малого, так и для среднего бизнеса, однако не все налогоплательщики используют их честно и законно: некоторые пытаются обойти законные требования, игнорируют уплату налогов и так далее.

Итак, можно сделать вывод о том, что управление налоговыми рисками на федеральном уровне является крайне важным вопросом. Следует отметить, что налоговая политика представляет собой тщательно проработанный механизм, оказывающий существенное влияние на уровень экономического развития. Сами налоговые системы, в свою очередь, требуют постоянного анализа и совершенствования с целью обеспечения эффективного функционирования экономики.

Сама по себе система налогообложения играет значимую роль в экономическом и социальном развитии общества, представляя собой один из ключевых инструментов стимулирования социально-экономической активности. Это способствует формированию эффективной налоговой системы, которая создает благоприятные условия для взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также способствует укреплению уровня правовой грамотности в этой сфере.

В целях повышения эффективности налоговой политики рекомендуется реализация следующего изменения: консолидация всех процессов по сбору и анализу информации о налогах и сборах в единый орган. В настоящее время эти функции выполняются Федеральной налоговой службой России, Федеральной таможенной службой России, казначейством, Центральным банком, местными органами власти и прочими. Основная идея заключается в устранении дублирования функций и стандартизации процессов налогового учета, что приведет к упрощению процедур как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

Для достижения этих целей рекомендуется:

• Сосредоточить все процессы по сбору информации о налогах в едином ведомстве;
• Предоставить этому ведомству функции контроля;
• Установить единый способ уплаты всех налогов на счет (счета) указанного налогового ведомства с использованием различных удобных для налогоплательщиков методов оплаты (наличные, кредитные карты и др.);
• Разгрузить вышеупомянутые органы от ответственности за расчеты.