Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

Анализ ликвидности является тем параметром, который покажет нам возможную способность предприятия платить свои долги.

Как известно, существуют три вида показателей ликвидности: абсолютная, срочная и текущая. Каждый из них показывает свою часть ликвидности и платежеспособности предприятия.

Так, абсолютная ликвидность иллюстрирует нам, сможет ли субъект сразу же произвести выдачу денежных средств кредиторам. Также говорят о немедленной оплате задолженностей.

Срочная ликвидность – ликвидность, которая иллюстрирует возможность субъекта превратить свои активы в деньги настолько быстро насколько это возможно.

Текущая ликвидность – показывает возможную вероятность субъекта оплачивать свои текущие долги.

Если рассматривать с позиции внешних партнеров, то абсолютная ликвидность по большей части интересует контрагентов предприятия. Срочная ликвидность будет интересна инвесторам. Ну а текущая ликвидность больше привлекает кредиторов, в особенности банки.

Сделаем и рассмотрим показатели ликвидности нашего субъекта.

Таблица 1

Анализ ликвидности ОсОО «Аква-нур»

Итак, расчеты по абсолютной ликвидности показывают, что значение 0,019 и 0,002 (по годам соответственно) наблюдается понижение коэффициента на 0,017. Показатель ниже нормы.

Расчеты по срочной ликвидности показывают также результаты показателей ниже нормы (0,093 и 0,077 по годам при норме 0,7). При этом данный коэффициент снижается на 0,016.

Расчеты по текущей ликвидности показывают также показатели ниже нормы. Значит, мы можем сделать резюме о том, что предприятие на данный момент теряет свою платежеспособность.

Далее рассчитаем финансовую устойчивость предприятия для того, чтобы узнать к какому типу финансового состояния отнести наше исследуемое предприятие.

Существует 4 типа финансовой устойчивости предприятия:

1. Абсолютная финансовая устойчивость.
2. Нормальная финансовая устойчивость.
3. Неустойчивое финансовое положение.
4. Кризисное финансовое состояние.

Сделаем расчеты по абсолютным показателям финансовой устойчивости уровень обеспечения средствами: собственными и заемными.

Таблица 2

Анализ финансовой устойчивости ОсОО «Аква-нур»

Далее, определяется тип финансовой устойчивости предприятия

В нашем случае мы получили нижеследующие результаты:

Таблица 3

Таким образом, решения, показанные в таблице, раскрывают следующие итоги:

1. И в 2021 (-4319 тыс.сом) и 2022 (-4220 тыс.сом) годах просматривается недостаток собственных средств;
2. Также просматривается недостаток, кроме собственных, и долгосрочных источников ввиду отсутствия последних (-4319 т.с. и -4220 т.с.)
3. Общие источники комплектования затрат и запасов находятся в положительном ракурсе, то есть излишек в 2021 году +67973,2 и в 2022 году излишек +78578,7.

На основе сделанных нами расчетов мы можем определить, что ОсОО «Аква-нур» относится к третьему типу, то есть наше предприятие является неустойчивым в финансовом положении.