Анализ ликвидности является тем параметром, который покажет нам возможную способность предприятия платить свои долги.
Как известно, существуют три вида показателей ликвидности: абсолютная, срочная и текущая. Каждый из них показывает свою часть ликвидности и платежеспособности предприятия.
Так, абсолютная ликвидность иллюстрирует нам, сможет ли субъект сразу же произвести выдачу денежных средств кредиторам. Также говорят о немедленной оплате задолженностей.
Срочная ликвидность – ликвидность, которая иллюстрирует возможность субъекта превратить свои активы в деньги настолько быстро насколько это возможно.
Текущая ликвидность – показывает возможную вероятность субъекта оплачивать свои текущие долги.
Если рассматривать с позиции внешних партнеров, то абсолютная ликвидность по большей части интересует контрагентов предприятия. Срочная ликвидность будет интересна инвесторам. Ну а текущая ликвидность больше привлекает кредиторов, в особенности банки.
Сделаем и рассмотрим показатели ликвидности нашего субъекта.
Таблица 1
Анализ ликвидности ОсОО «Аква-нур»
| № | Ликвидность | Формула | Норма | Предыдущий год | Отчетный год | Откл. |
| 1 | Абсолютная | Денежные средства/краткосроч. обяз-ва | <0,2 | 0,019 | 0,002 | -0,017 |
| 2 | Срочная | Оборот.активы-ТМЗ/краткосроч.обяз-ва | <0,7 | 0,093 | 0,077 | -0,016 |
| 3 | Текущая | Оборот.активы/ краткосроч.обяз-ва | <1,5 | 0,940 | 0,949 | 0,009 |
Итак, расчеты по абсолютной ликвидности показывают, что значение 0,019 и 0,002 (по годам соответственно) наблюдается понижение коэффициента на 0,017. Показатель ниже нормы.
Расчеты по срочной ликвидности показывают также результаты показателей ниже нормы (0,093 и 0,077 по годам при норме 0,7). При этом данный коэффициент снижается на 0,016.
Расчеты по текущей ликвидности показывают также показатели ниже нормы. Значит, мы можем сделать резюме о том, что предприятие на данный момент теряет свою платежеспособность.
Далее рассчитаем финансовую устойчивость предприятия для того, чтобы узнать к какому типу финансового состояния отнести наше исследуемое предприятие.
Существует 4 типа финансовой устойчивости предприятия:
- Абсолютная финансовая устойчивость.
- Нормальная финансовая устойчивость.
- Неустойчивое финансовое положение.
- Кризисное финансовое состояние.
Сделаем расчеты по абсолютным показателям финансовой устойчивости уровень обеспечения средствами: собственными и заемными.
Таблица 2
Анализ финансовой устойчивости ОсОО «Аква-нур»
| Предыдущий год | Отчетный год | |||
| СОС | Наличие собственных оборотных средств | Собст.капитал-активы внеоборотные | -4319 | -4220 |
| СДИ | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | СОС + Обязательства долгосрочные | -4319 | -4220 |
| ОВИ | Наличие общей величины основных источников формирования запасов и затрат | СДИ + Обязательства краткосрочные | 67973,2 | 78578,7 |
Далее, определяется тип финансовой устойчивости предприятия
В нашем случае мы получили нижеследующие результаты:
Таблица 3
| СОС | Недостаток | 0 | 0 |
| СДИ | Недостаток | 0 | 0 |
| ОВИ | Излишек | 1 | 1 |
| Финансовое положение неустойчивое | Финансовое положение неустойчивое |
Таким образом, решения, показанные в таблице, раскрывают следующие итоги:
- И в 2021 (-4319 тыс.сом) и 2022 (-4220 тыс.сом) годах просматривается недостаток собственных средств;
- Также просматривается недостаток, кроме собственных, и долгосрочных источников ввиду отсутствия последних (-4319 т.с. и -4220 т.с.)
- Общие источники комплектования затрат и запасов находятся в положительном ракурсе, то есть излишек в 2021 году +67973,2 и в 2022 году излишек +78578,7.
На основе сделанных нами расчетов мы можем определить, что ОсОО «Аква-нур» относится к третьему типу, то есть наше предприятие является неустойчивым в финансовом положении.
.png&w=640&q=75)
